Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) wiąże się z koniecznością opłacania różnych składek ZUS. Warto znać dostępne ulgi, które mogą znacząco obniżyć koszty na początku prowadzenia firmy. Oto szczegółowy przegląd ulg i zasad opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców JDG.
Ulga na start
Ulga na start to forma wsparcia dla nowych przedsiębiorców, która umożliwia zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. W ramach tej ulgi przedsiębiorcy opłacają jedynie składkę zdrowotną.
Warunki korzystania z ulgi na start:
- Ulga przysługuje osobom, które rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej po raz pierwszy lub po upływie co najmniej 60 miesięcy od zakończenia poprzedniej działalności.
- Nie można zatrudniać pracowników na umowę o pracę.
- Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej, którą przedsiębiorca musi opłacać od samego początku prowadzenia działalności.
Preferencyjny ZUS
Preferencyjny ZUS to obniżone składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) przysługujące przedsiębiorcom przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej. Podstawa wymiaru tych składek wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia.
Warunki korzystania z preferencyjnego ZUS:
- Przedsiębiorca musi być nowym przedsiębiorcą lub prowadzić działalność gospodarczą po raz pierwszy po co najmniej 60-miesięcznej przerwie.
- Przedsiębiorca nie może świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie odpowiadającym czynnościom, które wykonywał na jego rzecz w ramach stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Preferencyjne składki ZUS na drugą połowę 2024 r.:
- Emerytalna: 251,81 zł
- Rentowa: 103,20 zł
- Chorobowa (dobrowolna): 31,61 zł
- Wypadkowa: 21,54 zł
Duży ZUS
Duży ZUS to standardowe składki na ubezpieczenia społeczne, które obowiązują przedsiębiorców po upływie okresu preferencyjnych składek (czyli po 24 miesiącach od rozpoczęcia działalności gospodarczej). Podstawa wymiaru składek wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
Składki w ramach dużego ZUS na 2024 r.:
- Ubezpieczenie emerytalne: 916,35 zł
- Ubezpieczenie rentowe: 375,55 zł
- Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne): 115,01 zł
- Ubezpieczenie wypadkowe: 78,40 zł
- Fundusz Pracy: 115,01 zł
Mały ZUS Plus
Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców, którzy mogą płacić składki zależne od dochodu, a nie od stałej podstawy wymiaru. Ulga ta obowiązuje przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Warunki korzystania z Małego ZUS Plus:
- Przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
- Roczne przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć 120 000 zł.
- Przedsiębiorca musi zgłosić się do ZUS, aby skorzystać z tej ulgi.
Składki w ramach Małego ZUS Plus:
- Składki są obliczane na podstawie dochodu uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym.
- Dochód jest dzielony przez liczbę dni prowadzenia działalności gospodarczej i mnożony przez 30, aby określić miesięczną podstawę wymiaru składek.
Jak ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia zdrowotne?
Wysokość składek na ubezpieczenia zdrowotne uzależniona jest od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania. W zależności od sposobu rozliczenia działalności gospodarczej, stawki składek na ubezpieczenia zdrowotne będą co do zasady wynosić:
- Podatek liniowy (PIT-36L): 4,9% dochodu
- Skala podatkowa (PIT-36): 9% dochodu
Składki zdrowotne w 2024 r. dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:
- Roczny przychód < 60 000 zł: 419,46 zł miesięcznie
- Roczny przychód > 60 000 zł i < 300 000 zł: 699,11 zł miesięcznie
- Roczny przychód > 300 000 zł: 1 258,39 zł miesięcznie
Podsumowanie
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce mogą skorzystać z różnych form ulg w opłacaniu składek ZUS, co pozwala na zmniejszenie obciążeń finansowych, szczególnie na początku prowadzenia działalności. Ważne jest, aby dobrze zrozumieć warunki każdej ulgi i regularnie monitorować zmiany w przepisach, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości wsparcia.