Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) wiąże się z koniecznością wyboru odpowiedniej formy opodatkowania. Każda z dostępnych opcji ma swoje specyficzne zasady i stawki. Poniżej przedstawiamy podstawowe informacje dla poszczególnych form opodatkowania.

Jak często można zmienić formę opodatkowania?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą co do zasady może zmienić formę opodatkowania tylko raz w danym roku – na zmianę masz czas wyłącznie do 20. dnia kolejnego miesiąca po uzyskaniu pierwszego w danym roku przychodu. Jeśli więc zdecydujesz raz, następna okazja do zmiany przypadnie dopiero w następnym roku.

Kiedy muszę wybrać formę opodatkowania, jeśli dopiero założyłem firmę?

Jeśli dopiero założyłeś firmę, masz czas na wybór formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym osiągniesz swój pierwszy przychód.

Jak można dokonać zmiany formy opodatkowania?

Wniosek o zmianę danych w CEIDG możesz złożyć przez internet, załatwić w dowolnym urzędzie miasta lub gminy, lub złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Zmianę online można dokonać poprzez Biznes.gov.pl, tutaj: Biznes.gov.pl

Czym charakteryzuje się skala podatkowa (zasady ogólne)?

W skali podatkowej podatek płaci się od dochodu, czyli różnicy między przychodami a kosztami ich uzyskania. Charakteryzuje się dwoma stawkami podatku zależnymi od wysokości dochodu:

• 12% dla rocznych dochodów nieprzekraczających 120 tys. zł
• 32% dla dochodów powyżej tej kwoty

Osoby, które wybrały tę formę opodatkowania, korzystają z kwoty wolnej od podatku. Aktualnie wynosi ona 30 tys. zł rocznie. Jeśli wiesz, że dochody (przychód minus koszt) nie przekroczą kwoty 120 tys. zł, warto rozważyć zasady ogólne jako formę opodatkowania. Do kwoty 30 tys. zł rocznego dochodu nie zapłacisz podatku i możesz wspólnie rozliczyć się z małżonkiem. Przy niskich dochodach małżonka ta forma rozliczenia może się okazać bardzo atrakcyjna. Skala podatkowa to dobra opcja dla osób, które planują w danym roku inwestować lub koszty działalności będą znaczne. Po przekroczeniu dochodu w wysokości 120 tys. zł, stawka podatku wynosi 32% i jest liczona od nadwyżki ponad 120 tys. zł.

Jak obliczana jest składka zdrowotna przy skali podatkowej?

Dla skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu, jednak nie mniej niż 9% wynagrodzenia minimalnego, czyli w 2024 r. kwota nie może być niższa niż 381,78 zł. Do wyliczenia składki zdrowotnej za dany miesiąc pod uwagę bierze się dochód za miesiąc poprzedni.

Co to jest podatek liniowy?

Ta forma opodatkowania, podobnie jak w skali podatkowej, polega na płaceniu podatku od dochodu, czyli różnicy między przychodami a kosztami ich uzyskania. W podatku liniowym obowiązuje jednak jedna stawka podatkowa – 19% niezależnie od tego, jakie dochody przedsiębiorca osiąga.

Jakie są minusy podatku liniowego?

Minusy podatku liniowego to:

• brak kwoty wolnej od podatku
• brak możliwości rozliczenia się z małżonkiem

Jak obliczana jest składka zdrowotna przy podatku liniowym?

W przypadku podatku liniowego składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, jednak nie mniej niż 9% wynagrodzenia minimalnego, czyli w 2024 r. kwota nie może być niższa niż 381,78 zł. Do wyliczenia składki zdrowotnej za dany miesiąc pod uwagę bierze się dochód za miesiąc poprzedni. Składkę zdrowotną w 2024 r. do limitu rocznego 11 600 zł można zaliczyć do kosztów lub odliczyć od podstawy opodatkowania.

Co to jest ryczałt?

W przypadku ryczałtu podatek jest płacony od przychodów ewidencjonowanych. Wysokość podatku zależy od przychodu, czyli od wielkości sprzedaży. Przedsiębiorca nie uwzględnia kosztów przy wyliczeniu kwoty podatku.

Kto nie może skorzystać z ryczałtu?

Z ryczałtu nie skorzystają przedsiębiorcy:

• osiągający roczny przychód powyżej 2 mln euro
• prowadzący aptekę, kantor czy handel częściami samochodowymi
• świadczący usługi dla pracodawcy, u którego byli zatrudnieni w obecnym lub poprzednim roku podatkowym, a zakres czynności w ramach ich działalności jest taki sam jak na umowie o pracę

Dla kogo ryczałt jest korzystny?

Ryczałt ewidencjonowany stanowi formę opodatkowania atrakcyjną dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, która nie generuje wysokich kosztów albo koszty są znikome, ponieważ istotną cechą ryczałtu jest brak możliwości odliczenia przy wyliczaniu podatku kosztów. Ryczałt jest dostosowany do różnych branż, gdzie stawki procentowe (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14% lub 17%) zależą od rodzaju wykonywanej działalności. Dla tych, którzy nie generują znaczących kosztów, ryczałt ewidencjonowany może stanowić korzystne rozwiązanie.

Jak obliczana jest składka zdrowotna przy ryczałcie?

Dla ryczałtu składka zdrowotna określana jest kwotowo w zależności od przychodów, które uzyskujesz. W 2024 r. są to odpowiednio stawki:

• 419,46 zł (dla rocznych przychodów od 0 zł do 60 tys. zł)
• 699,11 zł (dla przychodów powyżej 60 tys. zł, ale nie wyższych niż 300 tys. zł)
• 1 258,39 zł (dla rocznych przychodów powyżej 300 tys. zł)

Przy ryczałcie składkę zdrowotną można opłacać na podstawie przychodu z poprzedniego roku.

Podsumowanie

Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości związane z wybraną przez Ciebie formą opodatkowania i nie wiesz, czy jest to najlepsza dostępna opcja, skorzystaj z pomocy ekspertów w naszej pracowni księgowej. W MMS Finance świadczymy także usługi online, dlatego nie musisz nawet wychodzić z domu, aby korzystać z naszych usług.